Charges déductibles infirmière libérale : la liste complète pour 2026

Charges déductibles infirmière libérale : la liste complète pour 2026

En tant qu'infirmière libérale (IDEL) relevant du régime BNC réel, vous avez la possibilité de déduire de nombreuses charges professionnelles de votre bénéfice imposable. C'est un levier fiscal souvent sous-exploité — et pourtant légal, simple à mettre en place, et potentiellement très rentable.

Cet article vous présente la liste exhaustive des charges déductibles pour 2026, par catégorie, avec les montants indicatifs et les justificatifs à conserver. À imprimer et garder à portée de main toute l'année.

Principe de base : pour être déductible, une charge doit être engagée dans l'intérêt de votre activité professionnelle, réelle et justifiée (facture, ticket de caisse, relevé bancaire), et enregistrée dans l'exercice où elle a été payée.

---

1. Frais de déplacement et véhicule professionnel

C'est souvent le poste de charges le plus important pour une IDEL. Vos tournées quotidienentes représentent des milliers de kilomètres par an.

Véhicule personnel utilisé à titre professionnel

Deux options s'offrent à vous :

Option A — Barème kilométrique fiscal (BNC) Vous déduisez un montant forfaitaire par kilomètre parcouru, basé sur le barème publié chaque année par l'administration fiscale. En 2026, à titre indicatif, pour un véhicule de 5 CV fiscaux : - 0,548 € / km pour les 5 000 premiers km - 0,309 € / km au-delà

Ce barème couvre le carburant, l'assurance, l'entretien, les réparations et l'amortissement du véhicule. Il n'est pas cumulable avec les frais réels.

Option B — Frais réels au prorata professionnel Vous déduisez les frais réels (carburant, assurance, entretien, réparations, amortissement) au prorata du kilométrage professionnel sur le kilométrage total annuel.

Justificatifs à conserver

• Carnet de bord ou relevé kilométrique (adresses patients, dates, km)
• Factures de carburant, entretien, réparations
• Contrat d'assurance véhicule
• Facture d'achat si vous optez pour l'amortissement

Autres frais de déplacement

• Péages : intégralement déductibles (conservez les tickets ou relevé badge télépéage)
• Stationnement : déductible si professionnel (tickets à conserver)
• Transport en commun : titres de transport pour déplacements professionnels
• Vélo ou trottinette électrique : amortissement déductible si usage professionnel

---

2. Matériel médical et fournitures

Matériel médical

Tout équipement utilisé dans le cadre de vos soins est déductible : - Tensiomètre, oxymètre de pouls, thermomètre - Valise et matériel de soins infirmiers - Stéthoscope, otoscope - Matériel de perfusion, de pansements (consommables)

Règle d'amortissement : pour les équipements d'une valeur supérieure à 500 € HT, la déduction est généralement étalée sur la durée d'utilisation du bien (amortissement). En dessous de 500 € HT, la déduction est immédiate.

Fournitures et consommables

• Gants, masques, blouses, surblouses
• Compresses, seringues, aiguilles, poches à perfusion
• Désinfectants, antiseptiques
• Matériel de stérilisation

Justificatif : facture ou ticket de caisse du fournisseur médical.

---

3. Local professionnel

Cabinet ou local dédié

Si vous disposez d'un local professionnel (cabinet de soins, espace de stockage), les charges suivantes sont déductibles : - Loyer : intégralement déductible - Charges de copropriété imputables au local professionnel - Électricité, eau, chauffage du local - Travaux d'entretien (peinture, réparations mineures) - Assurance multirisque professionnelle du local

Usage mixte (domicile + professionnel)

Si vous utilisez une partie de votre logement pour votre activité (bureau, espace de stockage), vous pouvez déduire une quote-part des charges selon la surface utilisée.

Exemple : si votre bureau professionnel représente 10 % de la surface totale de votre logement, vous pouvez déduire 10 % du loyer, de l'électricité, de l'assurance habitation, etc.

Justificatifs : quittances de loyer, factures EDF/eau/gaz, contrat d'assurance, plan du logement indiquant les surfaces.

---

4. Frais de téléphone et internet

Téléphone portable professionnel

Si vous utilisez votre téléphone pour votre activité (appels patients, CPAM, coordination), la charge est déductible : - Téléphone à usage exclusivement professionnel : 100 % déductible - Téléphone à usage mixte : déductible au prorata professionnel (souvent estimé à 50-80 % selon usage)

Montant indicatif : un forfait mobile à 20 €/mois représente 240 €/an, soit 120 à 192 € déductibles selon le prorata retenu.

Connexion internet

Même logique que le téléphone : déductible à 100 % si usage professionnel exclusif, ou au prorata si usage mixte.

Justificatifs : factures téléphoniques, contrat opérateur.

---

5. Logiciels et abonnements professionnels

C'est un poste souvent oublié mais facilement justifiable :

• Logiciel de télétransmission SESAM-Vitale (abonnement annuel)
• Application de gestion de tournées et dossiers patients (ex : Oly)
• Logiciel de comptabilité (Indy, Pennylane, Gérer Ma Boîte…)
• Suite bureautique (Microsoft 365, Google Workspace)
• Stockage cloud professionnel (Dropbox, iCloud professionnel)
• Antivirus et sécurité informatique

Montant indicatif : entre 200 et 600 €/an selon les abonnements souscrits.

Justificatifs : factures ou confirmations d'abonnement mensuelles/annuelles.

---

6. Matériel informatique et bureautique

• Ordinateur portable ou tablette (usage professionnel)
• Imprimante, scanner
• Clé USB, disque dur externe
• Écran, clavier, souris
• Smartphone professionnel (si distinct du personnel)

Règle : même principe que le matériel médical — amortissement si valeur > 500 € HT, déduction immédiate en dessous.

Justificatifs : factures d'achat avec date et description du matériel.

---

7. Cotisations professionnelles et syndicales

• Cotisations à une organisation syndicale infirmière (FNI, Convergence Infirmière, SNIIL…) : intégralement déductibles
• Cotisation à une Association de Gestion Agréée (AGA) : déductible
• Cotisation à un ordre professionnel ou association professionnelle

Justificatifs : appel de cotisation ou reçu de l'organisation.

---

8. Formation professionnelle

Les dépenses de formation sont déductibles dès lors qu'elles sont en lien avec votre activité professionnelle :

• DPC (Développement Professionnel Continu) : formations remboursées ou non par le FIF-PL
• Formations techniques (soins spécifiques, nouvelles techniques)
• Formations de gestion ou comptabilité pour libéraux
• Frais annexes : transport, hébergement, repas lors de formations en présentiel

Justificatifs : facture de l'organisme de formation, attestation de présence, justificatifs de frais annexes.

---

9. Frais de documentation et presse professionnelle

• Abonnements à des revues médicales ou infirmières
• Livres et ouvrages techniques professionnels
• Accès à des bases de données médicales en ligne

Justificatifs : factures ou reçus d'achat.

---

10. Honoraires et frais comptables et juridiques

• Honoraires d'expert-comptable : intégralement déductibles
• Frais de l'AGA (Association de Gestion Agréée)
• Honoraires d'avocat pour des questions liées à l'activité professionnelle
• Frais bancaires du compte professionnel (frais de tenue de compte, commissions)

Justificatif : facture du prestataire.

---

11. Primes d'assurance professionnelle

• Responsabilité civile professionnelle (RCP) : obligatoire et intégralement déductible
• Assurance multirisque du cabinet ou local professionnel
• Assurance des équipements professionnels
• Prévoyance Madelin : déductible dans certaines limites spécifiques (plafond Madelin)

Justificatifs : avis d'échéance ou quittance de l'assureur.

---

12. Cotisations sociales personnelles obligatoires

Attention, certaines cotisations sont déductibles du bénéfice BNC, d'autres non.

Déductibles du bénéfice BNC

• Cotisations URSSAF (maladie-maternité, allocations familiales, CSG/CRDS partiellement)
• Cotisations CARMF (retraite de base et complémentaire)
• Cotisations prévoyance obligatoires

Non déductibles du BNC (mais déductibles du revenu global)

• CSG et CRDS non déductibles (quote-part)

Point d'attention : le traitement fiscal des cotisations sociales est complexe. Un expert-comptable ou un logiciel dédié BNC vous aidera à les ventiler correctement sur votre 2035.

---

Récapitulatif des justificatifs à conserver

Catégorie	Justificatif principal
Véhicule (kilométrique)	Carnet de bord + carte grise
Véhicule (frais réels)	Factures carburant, entretien, assurance
Matériel médical	Factures fournisseur
Local professionnel	Quittances, factures énergie
Téléphone / Internet	Factures opérateur
Logiciels	Factures abonnement
Matériel informatique	Factures d'achat
Formation	Facture organisme + attestation
Assurances	Quittances assureur
Expert-comptable	Facture honoraires
Cotisations syndicales	Reçu de cotisation

---

Combien peut-on économiser grâce aux charges déductibles ?

À titre d'exemple, une IDEL avec un chiffre d'affaires de 60 000 € peut facilement justifier 15 000 à 25 000 € de charges déductibles (véhicule, cotisations sociales, matériel, assurances, logiciels…). Cela représente une économie fiscale réelle de 4 500 à 7 500 € par an pour un taux moyen d'imposition de 30 %.

La clé : ne rien oublier, tout documenter, et utiliser un outil adapté au suivi en cours d'année.

---

Conclusion

La liste des charges déductibles pour une IDEL est longue — et c'est une bonne nouvelle. Mais encore faut-il les identifier, les enregistrer correctement et les justifier. Un logiciel de comptabilité dédié aux professions libérales facilite grandement ce travail tout au long de l'année.

Besoin d'aide pour optimiser vos charges déductibles ? Oly vous met en contact avec des experts-comptables spécialisés dans les professions de santé libérales. Prendre contact avec un expert →

---

Article rédigé par l'équipe Oly — l'application dédiée aux infirmières libérales pour la gestion de tournées, le dossier de soins patient et la transmission. Cet article est à titre informatif et ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé.