PER pour infirmière libérale : préparer sa retraite tout en défiscalisant
PER pour infirmière libérale : préparer sa retraite tout en défiscalisant
En tant qu'infirmière libérale relevant du régime BNC, vous disposez d'un levier fiscal puissant : le Plan d'Épargne Retraite individuel (PERin). Non seulement il vous permet de constituer un capital pour votre retraite, mais il réduit immédiatement votre impôt sur le revenu.
Qu'est-ce qu'un PER individuel ?
Le PERin est un produit d'épargne créé par la loi PACTE de 2019, accessible à tous les TNS. Les versements sont déductibles de votre BNC. À la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne en rente viagère, en capital, ou en combinaison des deux.
Plafond de déduction pour une IDEL en BNC
Plafond = 10 % du bénéfice imposable, dans la limite de 10 % de 8 fois le PASS. En 2024 (PASS = 46 368 €), le plafond maximum est de 37 094 € par an. Les plafonds non utilisés se reportent sur 3 ans.
Simulations à 3 profils de revenus
IDEL avec 35 000 € de BNC net : TMI 11 %, versement recommandé 2 000 €/an, économie d'impôt 220 €.
IDEL avec 50 000 € de BNC net : TMI 30 %, versement recommandé 4 000 €/an, économie d'impôt 1 200 €.
IDEL avec 70 000 € de BNC net : TMI 41 %, versement recommandé 6 000 €/an, économie d'impôt 2 460 €.
PER individuel vs ancien contrat Madelin
Le PERin est plus flexible que le Madelin : versements libres (aucun minimum), sortie en capital possible, déblocage anticipé pour l'achat de la résidence principale. Si vous avez encore un Madelin, le transfert vers un PER est possible sans fiscalité au moment du transfert.
Attention à la fiscalité à la sortie
L'avantage fiscal est différé. À la sortie, les versements déductibles sont imposés comme un revenu ordinaire. La stratégie gagnante : déduire à TMI 30-41 % aujourd'hui, retirer à TMI plus faible à la retraite.
Témoignage
J'ai ouvert un PER à 38 ans avec 3 000 euros par an. À 50 ans, mon capital dépasse 55 000 euros et j'économise 900 euros d'impôts par an. C'est le placement que je regrette de ne pas avoir fait plus tôt. -- Laura, IDEL en Nouvelle-Aquitaine
FAQ
Qu'est-ce qu'un PER individuel ?
Un Plan Epargne Retraite individuel (PERin) est un produit d'épargne créé par la loi PACTE 2019. Les versements sont déductibles du BNC, et le capital est bloqué jusqu'à la retraite (sauf cas exceptionnels).
Le PER est-il accessible aux IDEL en BNC ?
Oui. En tant que TNS, vous pouvez déduire jusqu'à 10 % de votre bénéfice imposable, dans la limite de 10 % de 8 fois le PASS (environ 37 000 euros en 2024).
Quand peut-on sortir du PER ?
À la retraite, en capital ou en rente. Déblocages anticipés possibles : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage.
Comment choisir son PER quand on est IDEL ?
Privilégiez les contrats avec faibles frais d'entrée (idéalement 0 %), bonne qualité du fonds en euros, et gestion pilotée à horizon. Évitez les contrats bancaires souvent plus chargés en frais.
PER ou assurance-vie : lequel choisir ?
Les deux sont complémentaires. Le PER optimise la fiscalité immédiate (déduction BNC), l'assurance-vie offre de la flexibilité (liquidité à tout moment). Ouvrez les deux si possible.
Résumé en 5 points
- Le PER individuel permet de déduire les versements de votre BNC : jusqu'à 37 000 euros/an en 2024.
- Plus votre TMI est élevée (30 %, 41 %), plus l'économie fiscale immédiate est significative.
- À la sortie, les sommes sont imposables -- mais généralement à une TMI plus faible qu'en activité.
- Commencez tôt : les intérêts composés sur 25-30 ans peuvent générer 2 à 5 fois votre capital investi.
- Le PER complète (et ne remplace pas) la CARPIMKO : combiné à l'assurance-vie et l'immobilier, il construit une retraite sereine.
Pour aller plus loin
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